가상의 IRP 5,000만원에서 전세보증금 2,000만원은 꺼낼 수 있고, 결혼자금 2,000만원은 꺼낼 수 없습니다. 결혼자금을 쓰려면 5,000만원 바구니를 통째로 비워야 합니다.
IRP는 법이 정한 사유가 있을 때만 일부를 꺼낼 수 있고, 그 밖에는 전액 해지만 됩니다. 아래 계좌와 가구는 모두 가상이며, 특정 금융회사나 상품을 권하지 않습니다. 세금은 어느 바구니에 어떤 세목이 붙는지만 봅니다.
규칙 2개
첫째, 꺼낼 수 있는가는 퇴직급여법 시행령 제18조 제2항이 정합니다. 무주택자의 본인 명의 주택구입, 무주택자의 전세금·보증금 부담, 본인·배우자·부양가족의 6개월 이상 요양, 재난 피해, 신청일부터 거꾸로 5년 안의 파산선고와 개인회생절차개시 결정, 퇴직연금 수급권 담보대출의 원리금 상환. 모두 일곱 가지입니다.
둘째, 세금이 낮은가는 다른 목록입니다. 소득세법 시행령 제20조의2의 부득이한 사유에 들고, 사유가 확인된 날부터 6개월 안에 서류를 금융회사에 내야 연금소득으로 낮게 과세됩니다. 첫째 목록에 있다고 둘째 목록에도 있는 것은 아닙니다.
| 사유 | 중도인출 | 부득이한 사유(낮은 세율) |
|---|---|---|
| 무주택자 주택구입 | 가능 | 해당 없음 |
| 무주택자 전세금·보증금 | 가능 (특례 IRP는 1회) | 해당 없음 |
| 질병·부상 요양 | 6개월 이상 (특례 IRP는 의료비가 연간 임금총액의 12.5% 초과) | 3개월 이상, 한도 안 금액 |
| 재난 피해 | 가능 (고시 요건) | 15일 이상 입원 치료가 필요한 피해 |
| 파산선고·개인회생 | 신청일부터 5년 안 | 해당 |
| 수급권 담보대출 상환 | 상환에 필요한 금액 이하 | 해당 없음 |
| 사망·해외이주 | 목록에 없음 | 해당 |
특례 IRP는 상시 10명 미만 사업장의 퇴직급여법 제25조 계좌입니다. 결혼, 학자금, 장례비, 일반 대출 상환은 중도인출 사유가 아닙니다.
시나리오 1
전세보증금을 꺼내는 무주택 가구
서른여덟, 무주택 근로자의 가상 IRP입니다. 세액공제를 받지 않은 납입 200만원, 전 직장 퇴직금 3,000만원, 세액공제를 받은 납입과 운용수익 1,800만원이 한 계좌에 있습니다. 전세 계약을 새로 하면서 보증금 2,000만원이 필요합니다.
인출 전 · 가상 IRP 5,000만원
회색 과세제외, 검정 이연퇴직소득, 주황 세액공제받은 납입과 운용수익입니다. 단위 만원.
전세보증금으로 2,000만원 인출
인출은 과세제외 → 이연퇴직소득 → 공제분·수익 순서로 봅니다.
전세보증금은 중도인출 사유이지만 부득이한 사유는 아닙니다. 그래서 이 인출은 연금외수령입니다. 다만 금감원 통합연금포털 해지·중도인출 안내의 인출 순서에 따라 과세제외 200만원이 먼저 나가고, 나머지 1,800만원은 퇴직금 바구니에서 나옵니다. 퇴직금 부분에는 원래 퇴직소득세가 그대로(100%) 붙고, 16.5% 바구니는 건드리지 않습니다.
고용노동부 상담 사례는 같은 집에서 보증금을 올려 다시 계약하면 사유가 되지만, 증액 없이 기간만 늘리면 사유가 되지 않는다고 안내합니다.
고친 배분필요한 금액만 신청합니다. 인출액이 퇴직금 바구니 안에 머물면 16.5% 바구니는 그대로 남습니다.
시나리오 2
본인이 6개월 요양하는 가구
같은 계좌에서 같은 2,000만원을 꺼내되, 이번에는 본인이 질병으로 6개월 이상 요양한다고 둡니다. 6개월 요양은 중도인출 사유이고, 3개월 이상 요양이라 부득이한 사유에도 듭니다.
요양비로 2,000만원 인출 · 부득이한 사유
같은 1,800만원이라도 연금수령으로 보아 퇴직소득세의 70%가 붙습니다.
부득이한 인출은 연금수령으로 보아, 이연퇴직소득에는 퇴직소득세의 70%, 세액공제분과 수익에는 나이에 따라 3.3~5.5%의 연금소득세가 붙습니다. 대신 낮은 세율이 붙는 금액에는 한도가 있습니다. 소득세법 시행규칙 제11조의2는 의료비와 간병인 비용, 본인의 휴직·휴업 월수에 150만원을 곱한 금액, 그리고 200만원을 더한 값으로 정합니다.
가상으로 의료비·간병비가 1,500만원, 휴직이 2개월이면 1,500만 + 300만 + 200만 = 2,000만원까지입니다. 진단서 등 요양기간 3개월 이상을 증명하는 서류와 영수증을 사유 확인일부터 6개월 안에 냅니다. 6개월을 넘기면 일반 중도인출로 높은 세율이 붙을 수 있습니다.
고친 배분요양 인출은 영수증 합계에 맞추어 신청하고, 서류 기한 6개월을 보호선으로 둡니다.
시나리오 3
결혼자금이 필요한 가구
이번에는 결혼자금 2,000만원입니다. 결혼은 일곱 가지 사유에 없습니다. IRP는 일부 해지가 되지 않으므로 남는 길은 계좌 전체 해지입니다.
해지 · 5,000만원 전부
필요한 돈은 2,000만원인데 5,000만원 전체가 계좌 밖으로 나갑니다.
해지하면 과세제외 200만원은 비과세, 퇴직금 3,000만원은 퇴직소득세 100%, 세액공제를 받은 납입과 운용수익 1,800만원은 기타소득세 16.5%입니다. 금감원은 연말정산 공제만 보고 가입했다가 해지하면서 공제액보다 큰 기타소득세를 낸 사례를 소개했습니다.
고친 배분금감원 금융꿀팁은 퇴직금을 받은 IRP와 세액공제용으로 납입하는 IRP를 다른 금융회사 계좌로 나누어 두라고 안내합니다. 한 금융회사에는 IRP를 1개만 열 수 있지만 다른 금융회사에는 열 수 있습니다. 나누어 두면 해지가 필요할 때 한쪽 바구니만 비울 수 있습니다.
세 갈래
중도인출과 해지, 연금수령의 차이
| 구분 | 중도인출 | 해지 | 연금수령 |
|---|---|---|---|
| 조건 | 법정 사유 7가지 | 사유 불필요 | 55세 이상 |
| 금액 | 일부 | 전액 | 연간 한도 안 |
| 계좌 | 유지 | 없어짐 | 유지 |
| 퇴직금 부분 | 퇴직소득세 100% (부득이면 70%) | 퇴직소득세 100% | 퇴직소득세 70% (10년 초과분 60%) |
| 공제분·수익 | 16.5% (부득이면 3.3~5.5%) | 16.5% | 3.3~5.5% |
옮기는 순서
신청하기 전에
1. 필요한 돈의 이유가 일곱 가지 안에 있는지 먼저 봅니다. 없으면 중도인출 창구가 아니라 해지 창구입니다.
2. 내 IRP가 10명 미만 사업장의 특례 IRP인지 봅니다. 전세금 1회, 의료비 12.5% 초과 조건이 이 계좌에만 붙습니다.
3. 사유가 부득이한 사유에도 드는지 보고, 든다면 확인일부터 6개월 안에 낼 서류를 모읍니다.
4. 계좌 안의 상품 매도 일정을 셉니다. 원리금보장상품을 만기 전에 팔면 약정금리보다 낮은 중도해지이율이 붙고, 정기예금은 매도에 1~2영업일이 걸린다고 하나은행 핵심설명서는 적고 있습니다.
자료: 퇴직급여법 시행령 제18조(시행 2026.3.24., 중도인출 사유 7가지) · 같은 시행령 제2조·제14조 · 소득세법 시행령 제20조의2(시행 2026.10.1., 부득이한 사유·6개월) · 소득세법 시행규칙 제11조의2(요양 인출 한도) · 금감원 통합연금포털 해지·중도인출 안내(인출 순서·세율) · 하나은행 개인형IRP 핵심설명서(2026.02 개정, 일부 해지 불가·적용세율) · 금감원 금융꿀팁 124 「IRP 가입시 유의사항」(2021.12) · 고용노동부 빠른상담(전세 증액) · 확인일 2026.11.12. 세금은 개요이며 실제 세액은 금융회사 계산에 따릅니다.