만기 잔액 3천만원을 연금계좌로 옮기면, 그해 세액공제 대상에 더해지는 금액은 300만원입니다. 1천만원만 옮기면 그 자리는 100만원입니다.
300만원은 돌려받는 세금이 아닙니다. 연금계좌 세액공제 대상에 얹히는 추가 한도입니다. 총급여 5,500만원 이하(종합소득금액 4,500만원 이하)라면 그 15%에 개인지방소득세 표준세율 1.5%를 더해, 추가분으로 줄어드는 세금은 최대 49만 5,000원입니다. 아래 세 가구는 모두 가상이며, 상품을 권유하지 않습니다.
규칙 2개
첫째, 60일 창입니다. 개인종합자산관리계좌의 계약기간이 만료된 날부터 60일 이내에, 잔액의 전부 또는 일부를 연금저축계좌나 퇴직연금계좌(IRP·DC 등)로 납입해야 전환금액이 됩니다. 최초 계약을 체결한 날부터 3년이 되는 날 이후에 잔액을 연금계좌로 납입하면, 그 납입으로 계약기간이 만료된 것으로 봅니다.
둘째, 추가 바구니입니다. 전환금액의 10%와 300만원 중 작은 금액이, 그해 기본 세액공제 한도(연금저축 600만원, 연금저축과 퇴직연금을 합치면 900만원) 위에 더해집니다. 직전 과세기간과 해당 과세기간에 걸쳐 납입하면, 추가 한도는 300만원에서 직전 과세기간에 적용된 금액을 뺀 값입니다. 전환금액은 연금계좌 연간 납입 한도 1,800만원과 별도로, 만료일 기준 잔액을 한도로 넣을 수 있습니다.
시나리오 1
만기 잔액 가운데 얼마를 옮길까
마흔둘, 총급여 5,200만원의 근로소득자입니다. 과세표준 구간은 15%에 머문다고 두고, 올해 연금계좌 기본 한도는 이미 다른 납입으로 채웠다고 합시다. ISA 만기 잔액은 5,000만원입니다.
추가 한도 바구니 300만원
점선은 추가 한도 300만원입니다. 주황은 3천만원을 채울 때 더해지는 자리입니다.
1,000만원만 옮기면 추가 대상은 100만원, 줄어드는 세금은 16만 5,000원입니다. 3,000만원을 옮기면 대상은 300만원, 세금은 49만 5,000원입니다. 5,000만원을 모두 옮겨도 추가 대상은 300만원에서 멈춥니다. 한도에 닿지 못한 전환액은 그해 세액공제 대상에 들어가지 않으며, 나중에 인출할 때는 세액공제를 받지 못한 납입액으로 과세제외 금액이 되는 것이 국세청 서면 해석입니다.
| 가상 전환금액 | 추가 대상 | 16.5% | 13.2% |
|---|---|---|---|
| 1,000만원 | 100만원 | 16만 5,000원 | 13만 2,000원 |
| 2,000만원 | 200만원 | 33만원 | 26만 4,000원 |
| 3,000만원 | 300만원 | 49만 5,000원 | 39만 6,000원 |
| 5,000만원 | 300만원 | 49만 5,000원 | 39만 6,000원 |
추가 대상은 전환금액의 10%와 300만원 중 작은 값입니다. 16.5%는 근로소득만 있는 경우 총급여 5,500만원 이하(종합소득금액 4,500만원 이하), 13.2%는 그 초과입니다. 소득세 15%·12%에 개인지방소득세 표준세율(각각 1.5%·1.2%)을 더한 값이며, 결정세액이 더 작으면 실제 환급은 줄어듭니다.
고친 배분추가 한도 300만원에 맞추려면 전환액을 3천만원까지 셉니다. 그 위를 더 옮기는 결정은 노후 바구니의 문제이지, 이 한도를 키우지는 않습니다.
시나리오 2
기본 한도를 이미 채운 통과 아직인 통
같은 사람의 기본 한도 바구니를 옆에 둡니다. 올해 연금저축과 IRP에 이미 900만원을 넣었다면, 16.5% 기준으로 기본분 세금은 148만 5,000원입니다. 그 위에 ISA 만기 3천만원을 전환하면 추가 대상 300만원이 더해져, 대상 합계는 1,200만원, 세금 합계는 198만원입니다.
기본 한도만 채운 해 · 대상 900만원
막대 전체 길이는 기본 900만원과 추가 300만원을 합친 1,200만원입니다.
같은 해에 3천만원 전환 · 대상 1,200만원
추가 300만원은 전환금액의 10%이며, 기본 한도와 별도입니다.
아직 기본 한도를 채우지 못한 해라도, 전환금액이 그 900만원을 대신 채워 주지는 않습니다. 추가 한도는 전환액의 10%(최대 300만원)입니다. 기본 한도를 채우려면 그해 보통의 연금계좌 납입이 따로 필요합니다. 연금저축만 쓰면 기본 한도는 600만원에서 멈추고, 900만원까지 가려면 퇴직연금계좌 납입이 있어야 합니다.
고친 배분기본 한도와 전환 한도를 나누어 셉니다. 이미 900만원을 채운 해라면 전환 3천만원의 효과는 추가 49만 5,000원입니다.
시나리오 3
11월 만기라 창이 두 해에 걸치는 통
가상으로 만기를 2026년 11월 30일로 둡니다. 60일 창은 그해 안에서 끝나지 않고 다음 해로 이어집니다. 이 창 안에서 2026년에 1,500만원, 2027년에 1,500만원을 나누어 옮긴다고 해 봅시다.
두 해에 걸친 추가 한도 300만원
두 과세기간에 걸치면 추가 한도 합계는 300만원이고, 다음 해 한도는 300만원에서 앞해 적용분을 뺍니다.
각 해의 추가 대상은 전환액 1,500만원의 10%인 150만원입니다. 16.5%라면 해마다 24만 7,500원, 두 해를 합치면 49만 5,000원입니다. 앞해에 3,000만원을 모두 옮겨 추가 한도 300만원을 이미 썼다면, 다음 해 같은 창에서 더 옮겨도 추가 대상은 0원입니다. 납입 한도 자체는 만료일 기준 잔액에서 앞해에 이미 옮긴 금액을 뺀 자리까지 열립니다.
고친 배분만기일이 연말에 가까우면 60일 창이 어느 해에 얼마나 남는지부터 셉니다. 추가 한도 300만원을 어느 해에 쓸지 나누어 둡니다.
옮기는 순서
만기 창을 닫기 전에
1. 계약 만기일과, 최초 가입일부터 3년이 지났는지를 가릅니다. 3년이 되기 전 해지는 중도해지로 보아 과세특례 상당액을 추징할 수 있고, 이 전환 한도의 대상이 아닙니다. 60일 창을 보호선으로 둡니다.
2. 만료일부터 60일 이내를 표시합니다. 펀드나 주식은 매도 뒤 결제가 끝나야 현금으로 옮길 수 있어, 창을 빠듯하게 잡지 않습니다.
3. 옮길 금액의 10%를 계산합니다. 추가 대상 300만원에 닿으려면 전환액 3,000만원이 필요합니다.
4. 연금계좌를 먼저 만들고, 취급 기관에 ISA 만기 전환금액으로 접수되는 절차인지를 확인합니다. 단순 이체만으로는 전환으로 분류되지 않을 수 있습니다. 연금수령을 이미 시작한 계좌에는 납입할 수 없습니다.
나중에 이 돈을 연금으로 받으려면 원칙적으로 55세 이후, 가입일부터 5년이 지난 뒤입니다. 세액공제를 받은 납입액과 운용수익을 연금외수령하면 기타소득으로 보며, 세율은 지방소득세 포함 16.5%입니다. 세액공제를 받지 못한 전환액은 과세제외로 보는 것이 국세청 서면 해석입니다. 이 글은 만기 전환의 추가 한도만 다루며, 기본 한도 900만원의 연말 납입 순서는 별개의 이야기입니다.
자료: 소득세법 제59조의3(시행 2026.7.1.) · 소득세법 시행령 제118조의2 제3항(60일) · 조세특례제한법 제91조의18 제3항제4호·제7항·제11항 · 국세청 연금계좌세액공제 Q&A · 연금소득의 범위 · 지방세법 제92조 개인지방소득세 표준세율 · 확인일 2026.11.12